Как сэкономить бизнесу на страховых взносах

С 2011 года выплачивать 1 рубль зарплаты своим сотрудникам работодателям стало намного дороже. Очень хотелось бы верить, что повышение нагрузки на ФОТ и увеличение тарифов обязательного социального страхования приведет к существенным положительным сдвигам в сфере социального обеспечения граждан родной страны. Но, выражаясь словами классика, скажу «НЕ ВЕРЮ!»
Поэтому ищу другие способы и анализирую ошибки. Набралось семь штук.

Ошибка 1.
Ваша компания выплачивает премии персоналу – производственные или непроизводственные, значения не имеет. Известно ли Вам, что сумма любой материальной помощи в пределах 4000 рублей за год не облагается взносами? Это закреплено в п.11 ч.1 ст.9 Закона 212-ФЗ «О страховых взносах…». Следовательно, премии сотруднику в пределах 4000 рублей можно заменить на матпомощь и тем самым сэкономить на взносах.

Ошибка 2.
В компании генеральный директор является одновременно ее учредителем. Ему установлен прекрасный оклад, с которого по Закону 212-ФЗ «О страховых взносах ..» организация платит взносы по ставке 34%. Руководитель живет прекрасно, ни о чем не заботясь и не думая. Не думает он и о дивидендах. А зря!
Поскольку дивиденды страховыми взносами НЕ облагаются, то вашему директору-учредителю можно увеличить дивиденды, уменьшив зарплату. И получить экономию по страховым взносам!

Ошибка 3.
Ваша компания заключила договор аренды транспортного средства, по которому оплачиваются и пользование автомобилем, и услуги водителя (аренда с экипажем). При этом стоимость услуг по аренде и по управлению отдельно в договоре не выделены. Тогда со всей суммы договора надо платить страховые взносы. Если же в договоре прописать отдельно сумму аренды автомобиля, то сумма такой арендной платы не будет облагаться страховыми взносами. Частью 3 ст.7 Закона 212-ФЗ выплаты по договорам аренды прямо исключены из объекта обложения страховыми взносами.

Ошибка 4.
В целях экономии Вы взяли на работу иностранцев из стран Ближнего Зарубежья. Они обладают высокой работоспособностью и в отличие от местного населения требуют меньше денег за свой труд. Они имеют разрешение на временное проживание в России. А знаете ли Вы, что с выплат в пользу иностранцев, постоянно или временно проживающих в России, страховые взносы работодатель платит в обычном порядке? Другое дело – иностранцы, временно пребывающие на территории России. Статьей 9 Закона 212-ФЗ установлено, что страховыми взносами не облагаются выплаты в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ.

Ошибка 5.
Ваши сотрудники часто ездят в командировки. Суточные вы им выплачиваете в пониженном размере, в целях экономии. А ведь можно сэкономить на страховых взносах, заменив часть зарплаты командировочными расходами! То есть оклады вы устанавливаете в пониженном размере. Реальная зарплата «добирается» за счет командировочных расходов. Суточные в размере, установленном организацией, страховыми взносами в фонды не облагаются. Об этом сказано в части 2 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009г.

Ошибка 6.
Ваша компания стимулируя работников, заключает договор добровольного личного страхования жизни части своих работников на срок не менее пяти лет. Уплачивает по такому договору страховые платежи страховой компании. В случае дожития до конца срока страхования (это страховой случай по договору) работнику выплачиваются все взносы, увеличенные на ставку инвестиционного дохода. Учтите, страховые платежи по такому договору попадают под обложение страховыми взносами. Под перечень выплат, необлагаемых страховыми взносами, пунктом 5 ст.9 закона 212-ФЗ отнесены суммы платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица. Как видите такой страховой случай как дожитие застрахованного сотрудника организации до конца срока договора страхования, в ст.9 не указан. Лучшей альтернативой долгосрочного стимулирования является реализация корпоративной пенсионной программы. Суммы пенсионных взносов, перечисляемые организацией - плательщиком страховых взносов по договору с негосударственным пенсионным фондом за своего работника, не облагаются страховыми взносами на основании п. 5 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

Ошибка 7.
Ваша организация приглашает на работу сотрудников из других городов (областей). Предоставляет им жилье. Выплачивает зарплату, которая попадает по «драконовские» 34%. А ведь достаточно таких сотрудников оформить как работающих по вахтовому методу, заменив большую часть заработной платы надбавкой за вахтовый метод работы. Надбавки за вахтовый метод не облагаются страховыми взносами в размере, определенном в трудовом (коллективном) договоре. Минздравсоцразвития России подтвердило это в своем Письме от 27.02.2010 N 406-19.

Кто еще что использует?

мне вот интересно сейчас сотрудники работают по трудовому договору, соотв начисляется и 34%. Хотим минимизировать это путём перезаключением договора на услуги, по сути это обычный гражданско правовой договор, из налогов остаётся только НДФЛ. Или создать компанию для аутсорсинга и передавать в аренду сотрудников, но тут опять "вилы" - арендодатель должен платить эти же 34% или можно также заключить с ними тотже ГПД и будет всем счастье?